Schenken mit warmer Hand: 400.000 Euro Freibetrag je Kind, alle zehn Jahre neu

Das Jahr neigt sich dem Ende zu, in gut zwei Wochen beginnt der Advent, und an den Wochenenden sitzt die Familie öfter zusammen am Tisch. Eine gute Gelegenheit für ein Thema, das viele lieber vor sich herschieben: Was soll eigentlich aus dem Ersparten, der Wohnung oder dem Haus werden? Die erfreuliche Antwort des deutschen Steuerrechts lautet: Wer schon zu Lebzeiten etwas weitergibt, hat dafür viel Spielraum. Man nennt das „Schenken mit warmer Hand“, im Gegensatz zum Vererben, wenn die Hand schon kalt ist.

Der Vorteil liegt nicht nur bei der Steuer. Wer zu Lebzeiten schenkt, erlebt selbst mit, wofür das Geld gebraucht wird: für die erste eigene Wohnung, die Ausbildung oder das Polster, wenn ein Enkelkind zur Welt kommt.

Die Freibeträge: großzügiger, als viele denken Geregelt ist das im Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz. Für Schenkungen gelten dieselben persönlichen Freibeträge wie fürs Erben. Ihre Höhe richtet sich danach, wie eng Schenkende und Beschenkte verwandt sind:

Ehepartner und eingetragene Lebenspartner: 500.000 Euro Kinder, auch Stiefkinder: 400.000 Euro Enkel: 200.000 Euro, und 400.000 Euro, wenn der Elternteil, über den sie mit den Großeltern verwandt sind, bereits gestorben ist Geschwister, Nichten, Neffen und auch die eigenen Eltern als Beschenkte: 20.000 Euro alle übrigen Menschen, auch unverheiratete Lebensgefährten: 20.000 Euro Wichtig ist das Kleingedruckte: Der Freibetrag gilt jeweils zwischen zwei Personen. Mutter und Vater können einem Kind also unabhängig voneinander, jeweils aus dem eigenen Vermögen, je 400.000 Euro schenken, zusammen 800.000 Euro, ohne dass Schenkungsteuer anfällt. Ebenso hat jeder Großelternteil gegenüber jedem Enkelkind einen eigenen Freibetrag.

Eltern, die von ihren Kindern etwas geschenkt bekommen, sind dagegen schlechter gestellt: Für sie gilt bei Schenkungen nur die Steuerklasse II mit 20.000 Euro Freibetrag. Beim Erben gehören Eltern dagegen zur günstigeren Steuerklasse I.

Der Zehnjahrestakt: Freibeträge erneuern sich Der eigentliche Hebel ist die Zeit. Das Finanzamt rechnet alles zusammen, was dieselbe Person derselben anderen Person innerhalb von zehn Jahren zuwendet. Ist ein Jahrzehnt seit einer Schenkung vergangen, fällt sie aus dieser Rechnung heraus, und der dafür verbrauchte Freibetrag steht wieder zur Verfügung. Wer früh anfängt, kann ihn also mehrfach nutzen. Das Ministerium für Finanzen Baden-Württemberg nennt diese mehrfache Nutzung im Abstand von zehn Jahren in seiner Broschüre zu Erbschaften und Schenkungen ausdrücklich als Gestaltungsmöglichkeit.

Die Zusammenrechnung gilt auch für ein späteres Erbe: Stirbt die schenkende Person innerhalb von zehn Jahren nach der Schenkung, werden Geschenk und Erbe zusammengezählt und gemeinsam am Freibetrag gemessen.

Was über den Freibetrag hinausgeht, wird besteuert. In Steuerklasse I, also etwa bei Schenkungen von Eltern an ihre Kinder, beträgt der Steuersatz bei einem steuerpflichtigen Betrag bis 75.000 Euro 7 Prozent und steigt mit dem Wert in Stufen bis auf höchstens 30 Prozent an.

Kleine Geschenke bleiben kleine Geschenke Wer jetzt an die Geschenke unterm Weihnachtsbaum denkt: Übliche Gelegenheitsgeschenke sind nach dem Gesetz ausdrücklich steuerfrei, ebenso Zuwendungen, die dem angemessenen Unterhalt oder der Ausbildung dienen. Was im Einzelfall noch als üblich oder angemessen gilt, hängt allerdings von den Verhältnissen der Familie ab.

Zwei weitere Zehnjahresfristen, die man kennen sollte Die Zahl zehn taucht beim Schenken noch zweimal auf, diesmal im Bürgerlichen Gesetzbuch:

Rückforderung bei Not: Gerät die schenkende Person später selbst in finanzielle Not und kann ihren Unterhalt nicht mehr bestreiten, darf sie das Geschenk grundsätzlich zurückverlangen. Ausgeschlossen ist das unter anderem, wenn zwischen Schenkung und Eintritt der Bedürftigkeit zehn Jahre liegen. Wer schenkt, sollte daher genug für das eigene Alter behalten.

Pflichtteil: Wer pflichtteilsberechtigt ist, kann nach dem Tod eine Ergänzung des Pflichtteils verlangen, wenn die verstorbene Person zuvor etwas verschenkt hat. Eine Schenkung im letzten Jahr vor dem Tod zählt dabei voll, mit jedem weiteren Jahr Abstand um ein Zehntel weniger. Nach zehn Jahren bleibt sie ganz außer Betracht. Bei Schenkungen an Ehepartner beginnt diese Frist allerdings nicht vor dem Ende der Ehe.

Formalitäten: Finanzamt und Notar Schenkungen, die unter das Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz fallen, sind dem Finanzamt innerhalb von drei Monaten schriftlich anzuzeigen, und zwar von beiden Seiten. Hat ein deutsches Gericht oder ein Notar die Schenkung beurkundet, entfällt diese Anzeige in der Regel. Wer eine Wohnung oder ein Grundstück verschenken will, kommt am Notar ohnehin nicht vorbei: Verträge über die Übertragung von Grundstücken müssen notariell beurkundet werden.

Was sich ändern könnte Die persönlichen Freibeträge sind seit 2009 nicht erhöht worden, darauf weist unter anderem das Deutsche Institut für Wirtschaftsforschung (DIW) hin. Ob es dabei bleibt, ist offen. Im Oktober 2026 hat das Bundesverfassungsgericht über die Erbschaftsteuer verhandelt. In einem der Verfahren hält Bayern den Bund unter anderem für die Regeln zu Freibeträgen und Steuersätzen nicht für zuständig und hält diese auch für verfassungswidrig, weil sie nicht an die Preissteigerungen angepasst wurden. Ein Urteil gibt es noch nicht; die Beratungsgesellschaft EY rechnet damit voraussichtlich im ersten Quartal 2027. Auch in Politik und Wissenschaft wird über neue Modelle diskutiert. Das DIW etwa schlägt vor, die Freibeträge zu erhöhen, sie dafür aber nur noch einmal im Leben zu gewähren, für alle Erbschaften und Schenkungen zusammen. Die Steuer auf eine Schenkung entsteht nach dem Gesetz in dem Moment, in dem sie ausgeführt wird. Wer plant, sollte deshalb kurz vorher den aktuellen Stand prüfen lassen.

Erst reden, dann schenken Die Zahlen zeigen, dass Schenken in Deutschland längst eine große Rolle spielt: Nach Angaben des Statistischen Bundesamts wurden 2025 Schenkungen im Wert von 63,2 Milliarden Euro steuerlich berücksichtigt. Und das ist nur ein Ausschnitt: Die meisten Vermögensübertragungen liegen innerhalb der Freibeträge und tauchen in dieser Statistik deshalb in der Regel gar nicht auf.

Am Anfang steht aber kein Formular, sondern ein Gespräch: Wer bekommt was, wann und warum? Sollen Geschwister gleich behandelt werden? Was braucht man selbst für das Alter? Wer das offen am Familientisch bespricht, kann späteren Missverständnissen vorbeugen.

Dieser Artikel ersetzt keine Beratung. Wer größere Beträge, eine Immobilie oder Firmenanteile verschenken möchte, sollte sich vorher von einer Steuerberatung, einem Notar oder einer Fachanwältin für Erbrecht beraten lassen, denn jede Familie und jedes Vermögen ist anders.